如何编写上个月的所得税申报分录？

企业所得税的计算和缴纳过程可以分为两个阶段：计提和实际缴纳。在计提阶段，企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税
这个分录表示企业需要计提**的所得税费用，并同时确认应交的企业所得税负债。
在实际缴纳企业所得税时，会计分录如下：
借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款等
这个分录表示企业需要将之前计提的企业所得税负债实际支付给相关税务机关，通常通过银行转账等方式进行缴纳。
企业所得税的计算是基于企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额来确定的。具体计算公式为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率。
企业所得税是企业按照**税法规定需要缴纳的一种税费。企业在计算和缴纳企业所得税时，需要根据会计准则和税法的规定进行相应的会计处理和税务申报。企业所得税的计提和缴纳过程需要企业财务人员进行准确的核算和记录，以确保企业所得税的合规性和准确性。