小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填

LR阅读：2024-08-19 14:46:11

在现实生活中，我们都知道对于小规模型的公司，也是需要天增值税纳税的申请表，那么小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。

一、小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填

（一）填写日期首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填写报表的日期，而是税款所属期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，比如**个季度就是1月份到3月份，所以这个日期不要填错了。

（二）填写本期数据小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚。

（三）本年累计数据本年累计数据就是从当年年初截止到所属日期的数据，这是一个合计数据，包含了本期数据。所以填写申报表的时候，要分清楚数据是本期数，还是本年累计数。

（四）填写专用发票数据小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第二栏，**栏填写：第二栏和第三栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通季度超过9万的，数据填写在第三栏。

（五）填写普通发票数据小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第十栏，第九栏填写：第十栏，**1栏，**2栏的合计数。强调一下：第十栏是填写季度不超过9万的普票数据，超过9万的填写在第3栏

（六）填写本期应纳税本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的**5栏。

（七）填写应补退税如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏本期应补退税额，填写**需要缴纳的增值税。

二、小规模纳税人增值税申报流程是怎样的

（一）申报规则

增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。纳税人年应税销售额超过财政部、**税务总局规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为，在中华人民共和国境内设立经营机构的，应自行申报缴纳增值税。

（二）申报流程

1、工具/材料

(1)以下资料中，纳税申报表及其附列资料为必报资料。纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市**税务局确定。纳税申报表及附列资料：

①《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及附表各3份。纳税申报其他资料：

②使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质，也可点对点或网络传输开票信息。

③已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。

④跨境应税服务免征增值税应报送《跨境应税服务免税备案表》，同时报送以下资料：——跨境服务合同原件及复印件;——工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务、会议展览地点在境外的会议展览服务、存储地点在境外的仓储服务、标的物在境外使用的有形动产租赁服务、在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务、广告投放地在境外的广告服务，以上服务提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件;——跨境服务**际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料; ——向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料;——各省、自治区、直辖市和计划单列市**税务局要求的其他资料

⑤《增值税减免税申报明细表》，由享受增值税减免税优惠政策的小规模纳税人在办理增值税纳税申报时填报。仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人档期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和**3栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。

⑥省税务机关规定的其他资料。

2、步骤

(1)网上搜索“某省国税局网上办税平台”进入官网

(2)输入账号密码登陆

(3)找到“小规模纳税人增值税申报”

(4)根据官网**程图进行申报