增值税不交会怎么处罚

税务机关会进行税务计算，对于企业或者个人符合相关起征点的费用，都是需要在**时间内进行申报处理，那么增值税不缴纳的情况下该如何处罚，接下来小编为大家整理关于增值税不交会怎么处罚问题的解答，带着问题我们一起往下看。

税务机关会进行税务计算，对于企业或者个人符合相关起征点的费用，都是需要在**时间内进行申报处理，那么增值税不缴纳的情况下该如何处罚，接下来小编为大家整理关于增值税不交会怎么处罚问题的解答，带着问题我们一起往下看。

一、增值税不交会怎么处罚

对欠缴税款的，税务机关有权进行催缴，同时按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。同时《中华人民共和国税收征收管理法》对欠税作了如下规定：第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。第四十九条欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。第五十条欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对**税收造成损害的。

二、企业倒闭了欠税怎么办

根据《企业破产法》的相关规定，破产清算是出现在企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿**债务或者明显缺乏清偿能力。

根据**税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2009〕88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。这就是说，在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。

因此，在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。企业投资者只需要根据国税发〔2009〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及**所得税处理。

三、破产企业欠税债权申报和清偿

1、税收债权的申报。我们前面已经分析过，在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向法院进行申报。

2、税收债权的清偿顺序。根据《税收征收管理法》 第四十五条税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。同时，根据 《企业破产法》**百一十三条规定：破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿：

1、破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金;

2、破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款;

3、普通破产债权。破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。因此，**税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。

4、滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据**人民法院《关于审理企业破产案件若干问题的规定》第六十一条的规定：行政、**机关对破产企业的罚款、罚金以及其他有关费用和人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金不属于破产债权。同时，根据《**税务总局关于税收优先权包括滞纳金问题的批复》(国税函〔2008〕1084号)的规定：按照《中华人民共和国税收征收管理法》的立法精神，《税收征管法》第四十五条规定的税收优先权执行时包括税款及其滞纳金。因此，作为破产债权申报的滞纳金只应计算到法院受理破产案件前，破产案件受理后则不宜再计算税收滞纳金。法院受理破产案件前，破产企业欠税以及由此产生的滞纳金应一并作为破产债权申报，且滞纳金和税款一样享受税收优先权。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。

5、破产对税收保全措施的限制。根据《企业破产法》第十九条规定：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。因此，一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及强制执行措施的税收债权而言优先性将丧失。

以上便是小编为大家整理关于增值税不交会怎么处罚问题的详细解答，对于我国在进行缴税纳税过程当中，**要根据相关手续进行处理，并且我国税务机关会进行一些管理，发生意外情况可以及时解决。如果您还有其他疑问，欢迎咨询网站专业律师。

声明：该作品系作者结合法律法规，政府官网及互联网相关知识整合，如若内容错误请通过【投诉】功能联系删除.

• [1]《中华人民共和国企业破产法》
• [2]《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十五条
• [3]《中华人民共和国企业破产法》 **百一十三条
• [4]《中华人民共和国税收征收管理法》 第五十条
• [5]《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十四条
• [6]《中华人民共和国税收征收管理法》 第四十九条
• [7]《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 第三十七条
• [8]《**人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》 第六十一条