销售收入为负，该如何处理账务？

销售收入出现负数，实际上是对前期销售收入的一个退货处理。为了处理这种情况，我们可以直接进行红冲分录。具体的账务处理方法如下：
首先，我们需要借记应收账款或银行存款（红字）。这意味着我们要从应收账款或银行存款中减去相应的金额，以反映退货的情况。
接下来，我们需要贷记主营业务收入（红字）。同样地，我们要将主营业务收入中的相应金额减去，以反映退货的影响。
同时，我们还需要考虑应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。这是因为退货会导致增值税的减少，所以我们需要相应地调整销项税额。
销售负数收入的原因主要是由于增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，可能发生销售折让、销货退回、开票有误等情况。由于这些情况不符合作废条件，所以无法直接作废发票。因此，我们需要开具红字专用发票来处理这种情况。
在过去，发票是手写版的，如果发票隔月需要作废，我们需要使用红色的复写纸填开与作废发票相同金额的发票，以冲减当期的销售收入。这种做法被称为“冲红”。然而，随着电脑版发票的出现，我们无法再使用红色来表示冲红。因此，我们使用负数来替代红色，以反映退货的情况。
总之，当销售收入出现负数时，我们需要通过红冲分录来处理退货情况。这包括借记应收账款或银行存款（红字）、贷记主营业务收入（红字）以及调整应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。这样做可以确保我们的账务处理准确无误。