个人养老金税收优惠可以递延多少税?税收递延有什么好处？

11月25日，个人所得税APP进行了版本更新，已经新增了“个人养老金扣除信息管理”功能。这意味着个人养老金各项准备工作基本完成，即将启动实施。

个人养老金制度是个人自愿参加，税收优惠政策对调动个人参加积极性将起到关键作用。简单说，参与个人养老金制度，不但可以积累养老金，还可以省税省钱。

个人养老金税收优惠的制度安排

一般而言，个人养老金的税收优惠针对缴费、投资增值、提取三个环节，制度设计不同，征税的环节也不同。有的制度设计为三个环节都免税;也有制度设计为缴费、投资增值环节免税，领取养老金时征税。

目前**主流税收优惠政策是在缴费、投资增值阶段免税，递延至提取阶段再缴税。例如，美国传统的个人退休账户制度(IRA)就是采用这种税收优惠方式。

11月4日，财政部、税务总局联合对外公开发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确了自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

税收优惠可以递延多少税?

从海外个人养老金制度实践经验看，税收优惠将是带动个人养老金发展的重要引擎。根据目前的税收优惠政策测算，12000元的税前扣除额度对应当期免税额大约介于360元至5400元之间。

(注：表中全年应纳税所得额是指综合所得金额-各项社会保险金(五险一金)-起征点5000元的余额。)

大家可能会问，个人养老金税收递延的部分，**还是要缴税，不能减少应纳税额，如何能体现出“优惠”呢?税收递延有三个主要好处：

1、延期后缴纳的税款由于通货**币值下降，相当于未来**了实际的税额;

2、延期缴纳的税款相当于纳税人无偿使用这笔款项而不需支付利息;

3、延期缴纳的税款相当于增加了当期的现金流入量，纳税人能有更多的资金用于本期投资，未来可享货币的时间价值，赚取复利。

总体而言，对纳税人来说等于是**了税收负担。

**将出台更加细化的个人养老金税收优惠政策，大家可以根据自身实际情况，做做更详细测算，科学开展税务筹划，积极参与到个人养老金计划中来。